上述我们只是了解了一下什么是贷款拨备率 ， 这里我们对其有个细致的介绍 ， 首先什么是拨备率？对于它的解释一般就是指 ， 呆、坏帐准备金的提取比率 ， 计算公式是拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款x 100% 。 这种比率产生的原因 ， 主要是因为商业银行可能会发生呆、坏帐准备金 ， 所以这些银行为了谨慎并且防范和过滤过这些风险 ， 就会设立这个坏帐准备金 。 这也就是说 ， 拨备率的最重要存在意义就是一个反应业绩真实性的量化指标 。 对于拨备率市场人一般认为其越低越好 ， 这样的话就是说反应损失会较小相应的利润较高；如果反之这个比率越来越高的话 ， 也就是说明风险越来越大 ， 最后的结果就是损失大利润小 。
二、拨备率的优点和特点
对于拨备率我总结了一些它的特点和优点 ， 主要有以下几个方面：
一是 ， 这个比率的高低大小 ， 在一定的程度上应该更加适合贷款风险程度 ， 也就是说不能过低反而导致跋备金不足的情况 ， 这样只会利润虚增；但是也不能导致跋备金多余 ， 这样会产生利润虚降的情况发生 。
二是 ， 拨备率一般有多种类型的存在形式 ， 分别是：一般拨备、专项拨备、特种拨备、在2011年的时候 ， 为了强化拨备监管等所以银监会提出了新的要求 ， 也就是商业银行贷款拨备率不低于2.5%、拨备覆率不低于150% 。
三是 ， 上述我已经介绍过贷款拨备率、拨备率 ， 这里也需要介绍一下拨备覆盖率其就是拨备率、不良贷款拨备覆盖率 。 不良贷款拨备覆盖率其就是一项衡量指标 ， 主要是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的重要指标 。
贷款拨备率计算公式贷款拨备率=贷款损失准备金余额/各项贷款余额x100% 。
【拓展资料】
一、贷款拨备率实际上就是呆、坏账准备金的提取比率;是指贷款损失准备计提余额与贷款余额的比率 ， 是反映商业银行拨备计提水平的重要监管指标之一 。
二、拨备率即呆、坏账准备金的提取比率 ， 如我国现行上市公司的应收账款坏账准备金的提取比率为9% ， 即:按应收账款余额的9%计提坏账准备 ， 提取的准备金进入当期损益 。 是银行贷款可能发生的呆、坏账准备金 ， 是银行谨慎性考虑防风险的一个方面 ， 也是反应业绩真实性的一个量化指标 。
三、国际金融危机之后 ， 各国都在加强对商业银行的监管力度 。 虽然监管部门有意在2011年将商业银行拨备率指标提高至2.5% ， 但还需和财政部及银行进行沟通 ， 在充分考虑到中国银行业实际情况后 ， 再确定拨备率这一监管指标的具体数值 。
四、此项比率应越低越好 ， 反应损失较小利润越高;比率越高说明风险越大 ， 损失越大利润越小 。 拨备率的高低应适合贷款风险程度 ， 不能过低导致拨备金不足 ， 利润虚增;也不能过高导致拨备金多余 ， 利润虚降 。 该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况 。
五、专项拨备(亦称专项准备)是指根据《贷款风险分类指导原则》 ， 对贷款进行风险分类后 ， 按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的拨备 。 根据人民银行《贷款损失准备计提指引》及财政部有关文件规定 ， 在2012年12月21日银监局下发文件中规定在五级分类中 ， 按正常1.5%、关注3%、次级30%、可疑60%、损失100%的拨备率计提 。

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