13、存货的减少(减：增加)
=存货(期初数-期末数)
注：未考虑存货对外投资的减少 。


14、经营性应收项目的减少(减：增加)
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额


15、经营性应付项目的增加(减：减少)
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数) 。






一、偿债能力分析：


1、流动比率=流动资产/流动负债*100% 。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强 。国际公认200%，我国150%较好 。


2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100% 。国际标志比率100%我国90%左右 。


3、资产负债率=负债总额/资产总额*100% 。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营 。保守比率不高于50%，国际公认较好60% 。


4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%


二、资本状况分析：


1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障 。


2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大 。


三、盈利能力分析：


1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低 。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高 。


2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力 。


3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%


4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%


5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%


6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率 。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系 。


7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100% 。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12% 。


8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%


9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%


10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%


11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%


12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%


13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%


14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%


15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%


16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%


17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%


18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%


19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

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