借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费
借：主营业务成本
贷：库存商品
9、结转销售成本：如果销售很多 ， 可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
10.建立丁字形账户
11.做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前 ， 因为在已做的丁字形账中的本月销售收入合计数确定了 。可以以此做税务申报表 ， 但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后 ， 根据累计的本年利润 ， 才能确定应交所得税额 。
12.结转成本会计分录：当所有原始凭证都已做了会计分录 ， 并都过渡到丁字形账户并做了借贷方合计后 ， 现在开始做的是成本结转及转账的会计分录 。先根据有关规定提足本月有关税费 ， 再把所有过渡性的“资产”如“管理费用”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零 。从做结转成本会计分录开始 ， 每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了 ， 结转成本内容有：
1） 提取本月应付工资 。(注意 ， 这是针对比较固定工资数额 ， 有的简单做法 ， 是直接把工资表记入成本(企业管理费用中 ， 这样就不设应付职工薪酬科目 ， 直冲现金)
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
2）提取福利基金及其他预提费用等：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬--福利费
3）提取税中税 ， 所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费 ， 如城建税和教育附加 。这要根据应交税费---应交增值税是否有贷方余额 ， 或按税法核定的本用应交增值税多少 ， 而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费 ， 在企业管理费中提取 ， 这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：
借：管理费用
贷：应交税费----应交城建税等
4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法 。
一种过渡法 ， 是销售成本先转入相应的销售收入中 ， 然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润 ， (如销收收入最终结余数是贷方余额 ， 说明是盈利 ， 如是借方余额 ， 说明是亏损) 。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细账中的盈亏情况 。
A)根据丁字形销售成本账 ， 先将这过渡性“资产”结零 ， 方法就是根据借方合计 ， 为保证结余额为零 ， 做个贷方相同额的分录 。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入 ， 做分录
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润 。做分录
a)如销售收入的最终余额是体现在贷方 ， 结零就是用同额的借方冲贷方：
借：主营业务收入
贷：应交利润
b) 如最终销售收入是体现在借方余额的 ， 结零就是用同额贷方冲借方：
借：主营业务收入---红字写金额表示冲减
贷：应交利润----红字写金额表示亏损
一种是直接法 ， 把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中 。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况 。
a)销售收入转入应交利润,做分录
借：主营业务收入
贷：应交利润
b)销售成本转入应交利润做分录

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