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计提时：
借：所得税费用 ， 
贷：应交税费—所得税 。
支付时：
借：应交税费—所得税，
贷：银行存款 。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税 。
2、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款 。
3、调整未分配利润：
借：利润分配－未分配利润，
贷：以前年度损益调整 。
5、多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整 。
6、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整，
【企业所得税如何做账务处理 企业所得税账务处理怎么做】贷：利润分配—未分配利润 。

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