5、完成本单位及财务室交办的其他工作 。


三、账务处理程序制度


（一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证） ， 会计人员根据审核无误的原始凭证 ， 编制记账凭证并连续编号 。


（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账 。总账、现金、存款日记账采用订本式 ， 明细账采用活页式 ， 账簿启用时正确填写好扉页 。


（三）单位的账务处理程序 ， 采用凭证账务处理程序 ， 有效地组织会计核算 。


（四）记账凭证及时传递 ， 不得积压 。


（五）会计报表的种类和要求


1、对外报送的会计报表 ， 月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明 。


2、以“诚信为本 ， 不做假账”为基本原则 ， 编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时 。


四、会计内部牵制制度


1、出纳工作与会计工作要严格分开 ， 分别负责 。


2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作 。


3、会计人员实行回避制度 ， 单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员 ， 会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳
工作 。


4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付 。


5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账 ， 会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实 ， 存在未达账项应及时查找原因 。


6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管 ， 不得任意转交他人 ， 一旦出纳人员工作调动 ， 要收回保险箱钥匙 ， 并及时更换保险箱的密码 。


7、银行支票、印鉴要分开保管 ， 银行支票由出纳保管 ， 印鉴章由会计主管保管 ， 支票与现金需存放于保险箱内 。


8、有价证券应由出纳人员专职保管 ， 并在明细账中作明细记载 。


9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作 ， 支票的签发应交印鉴保管人核对 。


10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和各种有价证券 。


五、会计稽核制度


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