大多数出口企业普遍认为，同自己交易多年且历史付款情况良好的老买家相对来说信誉较好，同此类老买家进行交易往往风险较小 。但是中国出口信用保险公司（以下简称“中国信保”）在处理出口企业的报损案件过程中发现，有大量的案件所涉交易买方都是同出口企业合作多年的老买家，某些出口企业对与老买家的交易往往掉以轻心，缺乏必要的审慎和风险防范意识，最终给自身带来较大的损失 。本文以一则中国信保实际处理的案件为例，分析出口企业应收账款损失的原因，并向广大出口企业就与老买家交易如何进行风险防范提出意见建议 。
一、案情介绍
河北唐山一家出口陶瓷制品的贸易企业A公司与墨西哥买方B公司合作六年，每年A公司与B公司都有十余万美元的交易量，B公司的历史回款情况良好，从未发生过拖欠货款的情况 。
中国信保经过对B公司进行资信调查，向A公司批复了B公司20万美元的信用限额 。2018年6月，B公司告知A公司，因其在墨西哥当地开拓市场成效显著，需要大量的货物，于是B公司向A公司提出了采购80万美元货物的发盘 。A公司考虑到买方B公司同自己合作多年且付款情况良好，认为相应的交易较为安全，于是同B公司签署了贸易合同，并在仅有B公司20万美元信用限额的情况下于2018年7月27日至2018年10月10日期间陆续出运9票瓷质餐具，出运总金额为75.6万美元，支付方式为OA90天 。
因为出运金额较大，A公司非常担心应收账款安全问题，于是要求B公司先行支付部分货款 。虽然尚未到应付款日，B公司还是立刻向A公司支付了10万美元 。这无疑给A公司吃下了一颗定心丸，于是向B公司寄送了案件项下的全套正本提单 。
未曾料想，贸易合同约定的应付款日到期后，B公司拖欠货款，但此时A公司通过各种手段均已无法同B公司取得任何联系 。于是A公司就其同B公司交易项下的应收账款损失向中国信保提交了索赔申请，索赔金额65.6万美元，同时委托中国信保向B公司进行追讨 。
二、案件处理
在同一时间，中国信保还接到了另外两家石家庄出口企业针对B公司的索赔案件，经了解发现另外两起案件同本案案情大致相同，案件项下的出运日期时间范围也同本案大致相似 。包括本案在内，中国信保接到国内出口企业针对B公司的索赔金额超过100万美元 。
中国信保的墨西哥渠道对B公司经营地址作实地上门调查，发现该经营地址的大门贴上了墨西哥政府的封条 。渠道经查询墨西哥当地税务机关了解到B公司还有另外一个经营地址，但渠道上门时该经营场所同样被墨西哥政府关停 。渠道又调查了解到B公司的仓库所在地，渠道上门到访该仓库地址，仓库门卫表示B公司早在6个月前已搬离，并称有许多人都在找B公司 。
渠道查询买方的公开注册信息，发现B公司名下已没有任何资产 。此外，渠道还发现B公司于2018年5月法人主体变更，股东变更为两个伊朗人，注册资本也在同一时期调低到仅3万墨西哥比索（折合约1500美元） 。该时间恰好就是在A公司接到B公司大额交易的发盘前 。
随后中国信保针对本案定损核赔，本案项下A公司存在65.6万美元的海外应收账款损失，因A公司存在严重的“超限额出运”，中国信保仅能依照保单约定以20万美元的赔付基数定损核赔，最终向A公司支付赔款18万美元 。
三、案件启示
可以看出，本案项下B公司存在较为明显的恶意：其将自己的公司卖给两个伊朗人，然后利用此前通过历史交易建立起来的良好印象，向出口企业大肆采购货物，并向出口企业支付一小部分货款骗取信任，收到货物后立刻转移资产并“失联”，造成了出口企业“财货两空”的局面 。基于本案的教训，中国信保就出口企业如何规范自身交易活动以及防范收汇风险等提出如下几点建议：

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