公司年末应收商业承兑汇票的出票人为元宝山发电有限公司 ， 与本公司系同一集团内关联方 ， 经公司了解和评估票据出具方有较好的企业信用和偿债能力 ， 出现票据到期无法兑付的风险低 ， 根据公司坏账准备计提政策无需计提应收票据坏账准备 。该应收商业承兑汇票已于2021年1月前全额收回 。
（1）询问公司管理层销售政策及信用政策是否发生变动并检查相关政策文件 。
（2）获取年末应收票据明细 ， 了解相关出票人、承兑人、票据期间等信息 。
（3）询问公司管理层了解应收票据承兑人履约能力情况 ， 期后兑付情况 。
（4）取得公司2021年1-4月票据备查簿 ， 检查期后应收票据记账凭证及原始凭证 。
2.核查意见
经核查 ， 我们认为平庄能源公司应收票据增加符合目前公司信用政策和销售情况 ， 票据出票人出现无法兑付的风险较低 ， 不存在无法兑付的风险 ， 根据坏账准备计提政策无需计提减值准备 。
八、报告期内 ， 固定资产其他方式增加0.59亿元 ， 处置或报废减少2.06亿元 。请说明上述变动产生的原因 ， 是否需履行审议程序和信息披露义务 ， 处置或报废的资产是否为你公司主要资产 ， 是否会对你公司生产经营产生影响 ， 相关处理是否符合会计准则的规定 。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见 。
公司回复：
1.报告期内固定资产其他方式增加0.59亿元系根据会计准则确认矿山弃置费用所致 。
2.公司2020年处置和报废固定资产明细情况如下：
单位：万元
本期处置和报废的的固定资产主要是关停矿古山矿和西露天井上开采报废的资产 。虽然原值较大 ， 但是由于平庄能源所属各矿建矿期较早 ， 以上资产折旧已基本提足 ， 账面价值合计660.50万元 ， 金额较小 ， 占净资产比率为0.22%,占净利润比率为-0.87% ， 占比较小,未达到披露标准 。处置或报废的资产不属于公司主要资产 ， 不会对公司生产经营产生影响 ， 相关处理符合会计准则的规定 。
实地检查重要固定资产 ， 确定其是否存在 ， 关注是否存在已报废但仍未核销的固定资产；取得2020年固定资产资产处置或报废清单 ， 对于当年发生的大额固定资产处置报废业务 ， 检查是否经过管理层审批 ， 会计处理是否完整恰当 ， 金额是否准确 。
2.核查意见
经核查 ， 我们认为平庄能源公司处置或报废的资产不属于公司主要资产 ， 未对公司生产经营产生影响 ， 相关处理符合会计准则的规定 。
九、你公司应付内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司往来款期末余额为3.44亿元 ， 期初余额为0.63亿元 。请说明应付往来款变化较大的原因 ， 你公司控股股东是否对你公司进行财务资助 ， 是否确认相关收益 ， 处理是否符合会计准则规定 。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见 。
公司回复：
公司与平庄煤业之间存在经营性的关联债权债务往来 ， 在其他应付款中归集结算 ， 进行日常经营结算时 ， 为避免出现控股股东占用公司资金 ， 公司根据代销煤炭及代采物资业务实际情况与平庄煤业进行结算 ， 余额主要系2020年12月份正常经营业务形成 ， 按照压月结算 ， 此款已于1月份支付 ， 不存在控股股东对本公司进行财务资助 ， 无需确认相关收益 。

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