所得税计算方法,所得税怎么算

所得税怎么算企业所得税计算方法是:居民企业所得税的税率为25%,非居民企业所得税的税率为25%或20%,发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 。
【法律依据】
《企业所得税法》第三条
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 , 以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税 。
第四条
企业所得税的税率为25% 。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20% 。
第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出 , 准予在计算应纳税所得额时扣除 。塌悉
第九条
企业发生的橡衫燃公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 。

所得税计算方法,所得税怎么算

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经营所得税计算方法所得税计算方法有:
1、应纳税所得额=月度收入-(5000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除);
2、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 。当期应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得 , 适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得 , 适用比例税率,税率为百分之二十 。
《企业所得税法》第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除 。
第二十二条
企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额 。
所得税计算方法,所得税怎么算

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所得税费用怎么算法律分析:所得税费用有两种计算方法:1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25% 。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税 。所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收 。是对所有以所得额为课税对象的总称 。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为 , 保障国家税收收入 , 保护纳税人的合法权益 , 促进经济和社会发展,制定本法 。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法 。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行 。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定 。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人 。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人 。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款 。
所得税计算方法,所得税怎么算

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所得税费用怎么算?所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税 。很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了,其实不然,今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法 。
所得税计算方法,所得税怎么算

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一、资产负债表债务法下所得税费用的计算方法
在资产负债表债务法下 , 所得税费用的计算公式表述为:所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
(一)当期所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项 , 应交纳给税务部门的所得税金额 , 即应交所得税 , 应以适用的税收法规为基础计算确定 。
企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上 , 按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税 。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额
(二)递延所得税费用
递延所得税费用,是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果 。用公式表示即为:递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
(三)所得税费用
根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用,其计算公式为:所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 。
二、所得税费用的巧算法
从上述准则中规定的所得税费用的计算公式可以看出,所得税费用计算过程中既涉及对当期税前会计利润按纳税调整增加额及减少额的调整,还包括对应交所得税按递延所得税费用的调整 , 计算过程比较复杂 , 不易理解 。下面介绍一种计算所得税费用的巧算法,有利于对所得税费用计算的掌握 。
(一)将会计利润调整为应纳税所得额
在计算应交所得税时,如果不存在永久性差异,只需要计算出递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额就可以了,通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额 。具体计算公式如下:
应交所得税=(会计利润±永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额一应纳税差异发生额)×税率
=(会计利润±永久性差异)×税率+递延所得税资产发生额-递羞延所得税负债发生额
(二)计算所得税费用
计算出应交所得税后,可以利用所得税费用的账务处理模式倒挤出所得税费用的数额 。递延所得税资产的发生额如果为正数,则借记“递延所得税资产”,递延所得税资产的发生额如果为负数 , 则贷记“递延所得税资产”,递延所得税负债的发生额如果为正数,则贷记“递延所得税负债” , 递延所得税负债的发生额如果为负数,则借记“递延所得税负债”,应交所得税当然要记贷方,其通常情况下的账务处理模式为:借记“所得税费用”和“递延所得税资产”,贷记“应交税费--应交所得税”和“递延所得税负债”在上述处理模式中,知道递延所得税资产、递延所得税负债的发生额及应交所得税金额即可倒挤出所得税费用的金额 。
三、所得税费用巧算方法与传统计算方法比较
[例]甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;2008年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22 , 5万元,保修费用项目余额25万元 , 未弥补亏损项目余额15万元 。2008年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生 。本年度实现利润总额500万元 , 2008年有关所得税资料如下:
(1)2007年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值1000万元,每年3月31日付息 , 到期还本 , 票面年利率6% , 实际年利率4% 。甲公司划分为持有至到期投资 。2008年实际利息收入41.71万元,税法规定,国库券利息收入免征所得税 。
(2)因发生违法经营被罚款10万元 。
(3)存货年初和年末的账面余额均为1000万元 。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元 。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣 。
(4)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元 。税法规定 , 产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣 。
(5)至2007年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元 。
(6)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项 。
要求:计算2008年所得税费用金额 。
(一)利用巧算法计算要计算2008年所得税费用金额,应该计算出递延所得税资产及递延所得税负债的发生额,题中已经给出递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额,所以应计算出递延所得税资产及负债的期末余额,就可以算出其发生额 。
(1)计算2008年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额
存货项目:
存货的账面价值=1000--20=980(万元)
存货的计税基础=1000(万元)
可抵扣暂时性差异期末余额=20(万元)
递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元)
递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元)
预计负债项目:
预计负债的账面价值=80(万元)
预计负债的计税基础=80-80=0(万元)
可抵扣暂时性差异期末余额=80(万元)
可抵扣暂时性差异期初余额=80-40+60=100(万元)
递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元)
递延所得税资产发生额=20-100×25%=-5(万元)
弥补亏损项目:
递延所得税资产年末余额=0×25%=0(万元)
递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元)
递延所得税负债本期没有发生额,故期末余额等于期初余额 。
(2)计算甲公司2008年应交所得税 。
利用上述巧算法的计算公式可知
2008年应交所得税=[利润总额500一国债利息收入(永久性差异)41.71+违法经营罚款10(永久性差异)+存货递延所得税资产发生额(20-22.5÷25%)+保修费递延所得税资产发生额(80-25÷25%)+弥补亏损递延所得税资产发生额(0-15÷25%)]x 25%=(500-41.71+104-土巴兔在线免费为大家提供“各家装修报价、1-4家本地装修公司、3套装修设计方案”,还有装修避坑攻略!点击此链接:【
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