1499元的贵州飞天茅台酒一瓶有多少税？白酒企业的主要税种计算 _生活知识

中秋小长假第一天和几位老朋友吃了一顿饭，做庄的是某上市公司旗下子公司的副总，经济条件不错、待人大方，饭桌上拿出了两瓶53度飞天茅台。据他介绍这两瓶酒是前几年通过内部渠道经历了多番波折后按原价买到的，当时买了一箱，还留了两瓶，今天特地拿出来招待大家。
【1499元的贵州飞天茅台酒一瓶有多少税？白酒企业的主要税种计算】53度飞天茅台的官方指导价为1499元，众所周知贵州茅台的利润率是很高的，根据公司最新发布的2022年上半年财务报告显示，集团销售净利率为53.99%，这意味着每卖出一瓶飞天茅台就能赚到不含税售价一半以上的净利润，真是羡煞其他企业。
除了利润率高外白酒行业的税收也不少，作为注册会计师的我突发奇想，想要算算这1499元里包含了多少税金。

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1、与白酒企业有关的税收及相应的税率中国的现有税收体制包含18个税种，但并非每一家企业都会牵涉，比如贵州茅台公司基本上不可能产生烟叶税、船舶吨税等，还有一些税种的税额实在太低或者不太发生，比如印花税、车船税、环保税等，与白酒企业有关的主要税种有以下几个。
1.增值税，税率分为四档，分别是0%、6%、9%和13%，白酒企业的增值税税率为13% 。
2.消费税，白酒的消费税分为从价计征与从量计征，从价计征的税率为20%，从量计征为每100毫升收取0.1元。
3.城建税，税率为7%，征收基数为增值税与消费税之和，并非售价。
4.教育附加费用，分为教育费附加和地方教育费附加，税率共计5%，征收基数同样为增值税与消费税之和。
5.企业所得税，税率分为三档，分别为15%、20%和25%，白酒行业执行最高档，也就是25% 。

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2、1499元的飞天茅台至少包含了655元税金了解了白酒企业的主要税种以及税率后就能计算一瓶1499元的飞天茅台大致包含了多少税金了，咱们一项项来计算。
由于增值税是价外税，包含在了售价内，但计税的时候要分离开来，所以我们先要做价税分离，飞天茅台的计税基数=1499元/（1+13%）=1327元。
1.增值税为159.2元
熟悉增值税的朋友知道企业需要缴纳的增值税等于销售税额减去进项税额，因此先要计算销项税额，再计算进项税额，最后求差得出包含的增值税金额。
销售税额=1327元*13%=173元；
进项税额可以通过销售毛利率倒推出来，贵州茅台的销售毛利率在92%左右，材料成本率差不多为8%，进项税额=1327元*8%*13%=13.8元；
增值税=销项税额-进项税额=173元-13.8元=159.2元。

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2.消费税为265.9元
白酒消费税采取从价征收结合从量征收，从价征收的金额=1327元*20%=265.4元；从量征收为每100毫升收取0.1元，一瓶500毫升的飞天茅台收取0.5元。
消费税=265.4元+0.5元=265.9元。
3.城建税和教育附加费用为51元
这两项的税率分别为7%和5%，征收基数为缴纳的增值税与消费税之和。
具体金额=（159.2元+265.9元）*7%+（159.2元+265.9元）*5%=51元。

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4.企业所得税为179元
企业所得税与上面的几个税种不同，只有盈利企业才需要缴纳，贵州茅台肯定是盈利的，所以需要计算缴纳。
贵州茅台的整体净利率为53.99%，1327元的计税基数能够带来1327元*53.99%=716元的净利润。

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