文章插图

纳税人可点击“自动获取发票数据”按钮 ， 系统自动获取销项发票数据 ， 并按照适用税率预填到相关栏次 ， 由纳税人确认 。 4. 增值税及附加税费申报表附列资料（二）打开“增值税及附加税费申报表附列资料（二）”填写报表 ， 如下图所示：


文章插图

（1）如纳税人符合加计抵减政策 ， 尚未填写适用加计抵减政策声明 ， 打开本表时系统将弹出提醒信息 ， 如下所示：


文章插图

点击填写声明 ， 进入声明填写页面 。 已完成加计抵减政策声明采集 ， 本年度全年有效无需再次填写 ， 可点击“不再提示” ， 以后申报期将不再弹出此提示框 。 下一年度一月税款所属期申报时再重新确定是否符合政策 ， 符合政策要求的可进行采集 。 （2）旅客运输服务填报纳税人购进国内旅客运输服务 ， 未取得增值税专用发票的 ， 以增值税电子普通发票注明的税额 ， 或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据 ， 按政策规定计算的可抵扣进项税额 ， 填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣 。 （3）务必准确填报第9栏和第10栏为做好深化增值税改革相关政策效应统计分析工作 ， 申报表《附列资料（二）》中第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”、第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证” ， 分别专用于不动产一次性抵扣、旅客运输服务两项政策效应的统计分析 。 为减少数据录入错误的产生 ， 电子税务局增加了第8b栏次与第9、10栏已填写信息的比对 。
5. 增值税及附加税费申报表附列资料（三）点击“我要办税”—“税费申报及缴纳” ， 左侧功能菜单—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费一般纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表附列资料（三）” ， 如下图所示：


文章插图

本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。 其他纳税人不填写 。 本表不允许所有数据项全为0保存 。 数据填报时 ， 请参照国家税务总局下发的《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 。 6. 增值税及附加税费申报表附列资料（四）本表适用于增值税一般纳税人填报 。 点击“我要办税”—“税费申报及缴纳” ， 左侧功能菜单—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费一般纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表附列资料（四）” ， 如下图所示：


文章插图

数据填报时 ， 请参照国家税务总局下发的《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 。 7. 增值税及附加税费申报表附列资料（五）点击“我要办税”—“税费申报及缴纳” ， 左侧功能菜单—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费一般纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表附列资料（五）” ， 如下图所示：


文章插图

说明：（1）第1列“增值税税额”：填写主表增值税本期应补（退）税额 ， 系统可自动获取 。 （2）第6列“本期应纳税（费）额”：填写本期按适用的税（费）率（征收率）计算缴纳的应纳税（费）额 。 计算公式为：本期应纳税（费）额=（增值税税额+增值税限额减免金额+增值税免抵税额－留抵退税本期扣除额）×税（费）率 。 系统已实现自动计算 。 （3）第12列“本期应补（退）税（费）额”：该列次与主表第39至41栏对应相等 。 计算公式为：该列次与主表第39 至41 栏对应相等 。 计算公式为：本期应补（退）税（费）额=本期应纳税（费）额－本期减免税（费）额－试点建设培育产教融合型企业本期抵免金额－本期已缴税（费）额 。 系统已实现自动计算 。 （4）公告中“增值税税额栏次”包含“增值税税额”和“增值税限额减免金额” 。 表中各项填报时 ， 请参考国家税务总局下发的《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）填写说明 。 8. 增值税减免税申报明细表点击“我要办税”—“税费申报及缴纳” ， 左侧功能菜单—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费一般纳税人申报”—“增值税减免税申报明细表” ， 如下图所示：