剔除不动产销售额后 ， 本期销售额未达起征点 ， 则需将除不动产销售额之外的本期应征增值税销售额（不含开具及代开专用发票销售额）对应填写在第10栏“小微企业免税销售额”（或第11栏）中；适用增值税差额征收政策的纳税人填写差额后的销售额 ， 差额部分填写在附列资料对应栏次中 。
并提示：“剔除不动产销售额后 ， 本期销售额未达起征点 ， 请继续申报 。 ”
（5）个体工商户和其他个人纳税人享受起征点减免的判断及填报根据申报表主表第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏本期数的计算结果判断 。 1）销售额合计小于等于起征点 ， 除代开发票销售额外填写数据时若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏≤起征点 ， 且第1栏－第2栏+第4栏－第5栏+第7栏>0时 ， 提示：“本期销售额未达起征点 ， 请将本期应征增值税销售额（不包括开具或代开专用发票销售额）对应填写在第11栏“未达起征点销售额”中；适用增值税差额征收政策的纳税人填写差额后的销售额 ， 差额部分填写在附列资料对应栏次中 。 ”如下图所示：

文章插图

2）应税销售额大于起征点 ， 且第11栏=0时若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏>起征点 ， 且第11栏=0时 ， 提示如下：


文章插图

纳税人选择“否” ， 则提示：“本期销售额已达起征点 ， 请继续申报 。 ”纳税人选择“是” ， 则提示可录入本期转让不动产的销售额 。
系统记录纳税人录入的数据 ， 并做以下判断：若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏－本期销售动产的销售额>起征点 ， 则本期销售额已达起征点 ， 请继续申报 。 若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏－本期销售不动产的销售额≤起征点 ， 且第1栏－第2栏+第7栏>0 ， 或第4栏－第5栏>0 ， 且4栏－第5栏≠本期转让不动产的销售额 ， 则请将除不动产销售额之外的本期应征增值税销售额（不含开具及代开专用发票销售额）对应填写在第11栏“未达起征点销售额”中；适用增值税差额征收政策的纳税人填写差额后的销售额 ， 差额部分填写在附列资料对应栏次中 。
若第1栏+第4栏+第7栏+第9栏+第13栏－本期销售不动产的销售额≤起征点 ， 且不存在第1栏－第2栏+第7栏>0 ， 或第4栏－第5栏>0 ， 且4栏－第5栏≠本期转让不动产的销售额情形的 。 则提示：“剔除不动产销售额后 ， 本期销售额未达起征点 ， 请继续申报 。 ”
3）若应税销售额大于起征点 ， 且第11栏>0时校验第11栏填写的本期销售额是否已达起征点 ， 如已超过起征点 ， 则第11栏“未达起征点销售额”不应填写数据 。 2. 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费小规模纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）” ， 如下图所示：


文章插图

存在差额扣除项目的纳税人 ， 请点击填写“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）”表 。 当适用增值税差额征收政策的纳税人 ， 差额后的销售额未达征点 ， 可享受免征增值税政策时 ， 即：申报表主表第10栏或第11栏有数据时 ， 申报表主表第1栏、第4栏 ， 与附列资料第8栏、第16栏的表间勾稽关系不启用 。 3. 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费小规模纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）” ， 如下图所示：