基金会计好做吗基金会计怎么样

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为了搞清楚私募基金的会计处理和涉税事项，就需要对私募基金管理公司的收入确认和涉税事项进行详细的了解。
一、收入
私募基金的收入主要来自两部分：一部分为公司收取的基金管理费收入，另一部分为超额收益分成。当基金管理人收到托管人分配的管理费收入和超额收益分成时，做分录如下：
借记：银行存款
贷记：主营业务收入
该部分收入需要每个月进行相应的增值税申报，如果是小规模纳税人，则每个季度进行相应的申报。
同时，如果小规模纳税人，符合增值税减免政策的，同样可以享受相应的增值税减免等优惠政策。
二、管理人代收代缴的基金产品的税金
私募基金产品在运营过程中，也会产生相应的增值税及相应的附加，那么该部分税金是基金层面上的涉税义务，相应地影响基金的净值。当托管人将该部分税金支付给管理人时，做分录如下：
借记：银行存款
贷记：其他应付款
当管理人将该部分税金缴纳给税务机关时，做分录如下：
借记：其他应付款
贷记：银行存款
在税务申报时，该部分代扣代缴的税金在增值税申报表的“简易征收”部分进行申报。同时，会产生会计报表收入和增值税申报表收入的不一致。对于该差异，如果税务专管员问起，则需要给税务专管员进行解释说明。
三、所得税
公司营业收入减去当期的费用后，变为对应的应纳税所得额，和其他公司一样进行正常的季度所得税申报。这里的费用主要有：人员工资、办公室租金、对外的咨询费用等。一些基金管理人由于超额收益比较大，为了避税，有时会采用增加费用支出的方式来规避所得税。但这样操作时，一定要注意相关费用的真实性与合理性。

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