关于会计核算，总体原则是必须在会计准则及其指南的要求下进行日常核算 。但是在实务中具体到每个企业，因为公司业务不同，企业管理方式不同，导致企业会计核算的取数方式，核算工作会有不同 。那么财务必须站在自身企业业务和管理的角度，以准则的规定，来进行会计核算 。
项目
序号
工作标准
资金
1
出纳货币资金日记账发生额及余额与财务账务系统、OA现金日报表、日记账保持一致，实际库存现金与账面数一致 。
2
银行存款发生额及余额与银行对账单记载金额一致 。未达账项如实填 “未达账项单” 。
3
所有收款业务均通过**系统开具收款会计凭证（或收据）；所有付款会计凭证均由系统审批后的各类支出申请单自动生成 。次日前要对所有收付款业务逐单审核完毕 。
4
将本月涉及票据，如支票、银行承兑汇票 。商业承兑汇票，进行正确操作 。同时及时将票据纸质资料及数据进行台账登记 。尤其对电子承兑相关数据，每月和银行数据核对，保持实际操作和系统一致 。
5
盘点表数据与实际库存数据保持一致 。每月结账日由出纳人员填报现金盘点表并对其真实性负责 。
存货
6
销售、采购、生产、领用、调拨等所有的出入库业务要当天开单、录入，次日前对相关单据逐单审核完毕 。
7
出现残次品无法继续使用、销售的，应在发现当月披露，经批准后计提跌价准备，待按规定审批程序批准后，按批示意见再行处理 。
8
查清上月存货账实差异，经批准后调整处理，未经批准不得随意调整 。盘亏、残次品等需报经批准的，报送相关单位批准 。
9
将本月线下存货实际状态，库存变动，库存余额情况，与erp系统进行核对 。对于本月库存变化情况进行备注，登记管理 。
往来账款
10
按业务性质正确使用往来科目进行核算，保证月末财务报表自动取数的准确性 。预收账款、预付账款科目不核算与销售或采购商品有关的往来款 。
11
应通过系统或书面核对完毕所有往来款项及余额，核对人、相关单位财务负责人对核对结果的准确性负责 。
12
对上月往来差异处理完毕，坏账等需报批准的，报送相关单位批准 。财务人员经批准后进行处理 。
13
外部往来款项目出现死账的应在发现当月披露上报，经批准后按个别认定方法计提坏账准备，按规定审批权限审批和税务部门核准处理意见后再行处理 。
14
集团内代收代付款项目应书面通知对方单位挂账，划账确认单加盖财务章，并由经办人签字确认，划账确认单作为双方会计凭证的附件之一，费用发票等原始凭证应作为对方会计凭证附件的，必须连同划账确认单同时交与对方单位入账 。
15
对同一单位或个人不存在既有债权类往来余额，又有债务类往来余额（不能永久对冲的往来款除外）；对集团内部同一单位货款以外的往来，不得同时使用应收类和应付类科目来虚增资产和负债 。
16
账务系统各往来金额与erp和OA系统对应的金额一致，各项目往来金额与相关单位（个人）核对一致，并留存对账记录 。
固定资产累计折旧
17
按统一规定的标准计提折旧费用，计提折旧的会计凭证后附有折旧计算清单，未经财务管理审批，不得随意修改折旧政策 。并注意区分会计处理和税务处理对固定资产不同的规定，且不可混淆两者规定 。
18
财务账务系统总账模块和固定资产模块的原值、折旧数据一致，总账模块的所有数据直接由固定资产模块生成，各项固定资产账实一致 。同时，保证研发项目涉及的固定资产应进行项目核算，便于数据自动归集 。

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