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商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比 如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等 。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可 或缺的组成部分 。
出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，肩负着收付、反映、监督、管理四个重要职
能 。




（1）收付职能
企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往
来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理，都必须经过出纳人员之手 。




（2）反映职能
出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的
完整、系统的经济信息 。




（3）监督职能
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过
程的监督 。




（4）管理职能
出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效益的分析研究，为企业投资决策提供金融信息 。在有些企业，出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测
分析等工作 。




（1）收付职能
企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往
来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理，都必须经过出纳人员之手 。




（2）反映职能
出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的
完整、系统的经济信息 。




（3）监督职能
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过
程的监督 。




（4）管理职能
出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效益的分析研究，为企业投资决策提供金融信息 。在有些企业，出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测
分析等工作 。




（1）收付职能
企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往
来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理，都必须经过出纳人员之手 。




（2）反映职能
出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的

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