二、查账征收企业申报填写

先填写《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额” 。 本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额 。 ”

申报表将享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第12行“减免所得税额”：填报纳税人截至税款所属期末 ， 按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额 。

【例】如果其从业人数和资产总额符合条件 ， 第1-3季度实际利润额为240万元的企业 ， 则仅需缴纳企业所得税19万（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19万）则：