（1）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行“实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额” 填报：240万元

（2）第10行“税率（25%）”填报：25%；

（3）《减免所得税优惠明细表》（A 201030）第1行 “填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额”填报：41万（240×25%-19万）；

（4）不考虑其他情况 ， 第12行“减免所得税额”填报：41万 。

三、核定征收企业申报填写

直接填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类 ， 2018年版）》（b100000）第12-15行：

第12行 ， “应纳税所得额”：根据相关行次计算结果填报 。 核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人 ， 本行＝第10×11行 。 核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人 ， 本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行 。